Короткий обзор для владельцев малого бизнеса
Свежий бюллетень IRS для малого бизнеса охватывает четыре темы, на которые стоит взглянуть: новые правила rollover, анонс программы Saver's Match, помощь при ЧС в трёх регионах и обновлённые FAQ по сверхурочным. Ниже - кратко.
Правила, упрощающие rollover пенсионных планов
Казначейство и IRS выпустили руководство, чтобы упростить и стандартизировать процесс rollover между пенсионными планами и IRA - как для участников, так и для спонсоров планов. Оно применяется к переводам между пенсионными планами или между планом и IRA, но не к переводам IRA-в-IRA. В пакет входят образцы форм, разработанные для защиты личных данных участников и снижения нагрузки на них; использование этих форм и процедур для спонсоров планов необязательно. Комментарии принимаются до 23 октября 2026 г. через Regulations.gov. Подробности - в Notice 2026-49.
Скоро: программа Saver's Match
Казначейство и IRS планируют предложить регламент по федеральной программе Saver's Match, которая стартует в 2027 году. Saver's Match даст подходящим налогоплательщикам софинансирование до 50% на первые $2,000 квалифицированных пенсионных взносов в план работодателя или IRA - до $1,000 в год. Выплаты начнутся в 2028 году на основе взносов за 2027 год. Программа заменяет Saver's Credit. Notice 2026-48 описывает ожидаемые правила и приглашает к комментариям до 5 октября 2026 г.
Помощь при ЧС в трёх регионах
IRS предоставил отсрочку, перенеся различные федеральные сроки подачи и уплаты на 1 февраля 2027 г. для пострадавших в:
- Миссисипи - тропический шторм Arthur, с 18 июня 2026 г.
- Западной Вирджинии - сильные штормы, торнадо и наводнения (включая округа Pleasants и Ritchie), с 21 июля 2026 г.
- Северных Марианских островах - супертайфун Bavi, с 4 июля 2026 г.
IRS автоматически применяет отсрочку к налогоплательщикам в зонах ЧС. Если вы пострадали, но находитесь за пределами зоны, позвоните в IRS Special Services по номеру 866-562-5227, чтобы запросить помощь.
Обновлённые FAQ по вычету No Tax on Overtime
IRS обновил FAQ по вычету No Tax on Overtime в рамках Working Families Tax Cuts. Важное для работодателей: удалена информация, касавшаяся только 2025 года, уточнены лимиты и сроки квалифицированного вычета за сверхурочные, добавлены детали по охвату и исключениям в рамках FLSA, а также требования к отчётности в Form W-2, Form 1099-MISC и Form 1099-NEC. Важно: квалифицированная оплата сверхурочных должна быть отдельно указана в Form W-2, чтобы сотрудник мог заявить вычет. Полные детали - в Fact Sheet 2026-13.
Также стоит отметить
- Владельцам тяжёлых грузовых автомобилей стоит проверить сроки подачи Form 2290.
Почему это важно для нерезидентов и иностранных основателей
Если вы управляете компанией в США с сотрудниками на зарплате, две темы касаются вас напрямую. Обновлённые правила No Tax on Overtime добавляют конкретный шаг в расчёт зарплаты: квалифицированные сверхурочные нужно указывать в W-2 отдельно, иначе сотрудники теряют вычет, - убедитесь, что ваш payroll-провайдер это учитывает. Если вы спонсируете пенсионный план, новые формы rollover необязательны, но могут сделать администрирование чище, а Saver's Match со стартом в 2027 году может стать аргументом при найме сотрудников с невысоким и средним доходом. Помощь при ЧС применяется автоматически, только если адрес бизнеса внутри зоны; если вы работаете удалённо из-за рубежа, но ваши записи или ключевой человек находятся в пострадавшей зоне, возможно, придётся звонить в IRS, чтобы её получить. Как всегда, уточните технические детали у своего CPA перед действиями.
Источники
- IRS e-News for Small Business Issue 2026-18 - https://www.irs.gov/newsroom/e-news-subscriptions
- IRS Notice 2026-49 (retirement plan rollovers) - https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-26-49.pdf
- IRS Notice 2026-48 (Saver's Match) - https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-26-48.pdf
- Treasury/IRS: intent to issue proposed regulations on Saver's Match - https://www.irs.gov/newsroom/treasury-irs-begin-implementing-executive-order-14403-by-announcing-intent-to-issue-proposed-regulations-on-savers-match-which-will-benefit-millions-of-low-and-moderate-income-taxpayers
- IRS: Tax relief for Tropical Storm Arthur in Mississippi - https://www.irs.gov/newsroom/irs-announces-tax-relief-for-taxpayers-impacted-by-tropical-storm-arthur-in-mississippi-various-deadlines-postponed-to-feb-1-2027
- IRS: Tax relief for severe storms in West Virginia - https://www.irs.gov/newsroom/irs-announces-tax-relief-for-taxpayers-impacted-by-severe-storms-straight-line-winds-tornadoes-flooding-landslides-and-mudslides-in-west-virginia-various-deadlines-postponed-to-feb-1-2027
- IRS: Tax relief for Super Typhoon Bavi in the Northern Mariana Islands - https://www.irs.gov/newsroom/irs-announces-tax-relief-for-taxpayers-impacted-by-super-typhoon-bavi-in-the-northern-mariana-islands-various-deadlines-postponed-to-feb-1-2027
- IRS Fact Sheet 2026-13 (No Tax on Overtime FAQs) - https://www.irs.gov/pub/taxpros/fs-2026-13.pdf
- IRS: Heavy highway vehicle owners - Form 2290 filing deadlines - https://www.irs.gov/newsroom/heavy-highway-vehicle-owners-know-the-form-2290-filing-deadlines
- IRS: Tax relief in disaster situations - https://www.irs.gov/newsroom/tax-relief-in-disaster-situations