Новые обновления IRS для малого бизнеса: автоматическое освобождение от штрафов, Trump Accounts и обновлённый Business Tax Account
Этим летом IRS выпустила несколько обновлений, важных для владельцев малого бизнеса: новый процесс автоматического освобождения от штрафов, безопасную гавань (safe harbor) по налогу на дарение для взносов в Trump Accounts и новые функции онлайн-кабинета Business Tax Account. Ниже — простое объяснение того, что изменилось.
Для нерезидентов, ведущих компанию в США: большинство этих изменений применимо к любому бизнесу, подающему федеральные декларации США, независимо от того, где живёт владелец. На что обратить внимание иностранному владельцу — см. раздел «Советы CPA» в конце.
1. Автоматическое освобождение от штрафов заменяет First Time Abate
IRS запускает новый процесс Automatic Exemption from Penalty (AEP), который автоматически предоставляет освобождение налогоплательщикам с хорошей историей соблюдения правил. Вы имеете право на него, если вовремя подавали декларации и платили налог за три предыдущих года — или за 12 предыдущих кварталов подряд для квартальных деклараций. Подходящие налогоплательщики автоматически получают освобождение от распространённых штрафов (failure-to-file, failure-to-pay, failure-to-deposit), и IRS присылает подтверждающее уведомление. AEP применяется к подходящим квартальным декларациям за 2025 и 2026 годы и к будущим периодам. Важно: этим летом IRS начнёт постепенно сворачивать First Time Abate, и AEP полностью заменит его для подходящих деклараций со сроком подачи 1 января 2027 года и позже. Те, кто не подходит под AEP, по-прежнему могут запросить освобождение по «уважительной причине» (reasonable cause). Информационные декларации и разовые формы, такие как Form 706 (налог на наследство) и Form 709 (налог на дарение), как правило, под AEP не подпадают.
2. Safe harbor для взносов в Trump Accounts
Министерство финансов и IRS предоставили безопасную гавань по отчётности о налоге на дарение для некоторых взносов в Trump Accounts. Работодатели могут вносить до $2,500 в год на счёт Trump Account сотрудника (или его иждивенца); поскольку взносы работодателя обычно исключаются из налогооблагаемого дохода сотрудника, safe harbor снимает неопределённость с отчётностью по налогу на дарение и делает участие в основном административным вопросом. Для взносов от частных лиц: при соблюдении требований они не потребуют отчётности по налогу на дарение за этот год. Подробности — в Revenue Procedure 2026-25.
3. У Business Tax Account появились новые функции
- Business Tax Account (BTA) — это бесплатный онлайн-инструмент, позволяющий уполномоченным пользователям бизнеса просматривать и управлять федеральными налоговыми данными. Новые функции:
- Доступ к расширенной библиотеке цифровых уведомлений IRS.
- Возможность скачать уведомление о подтверждении EIN — удобно, когда банк или платёжный сервис просит подтверждение вашего EIN.
- Возможность вносить платежи по Offer in Compromise.
4. Обновлены стандарты Allowable Living Expense на 2026 год
IRS обновила стандарты Allowable Living Expense (Collection Financial) на 2026 год. Это базовые суммы расходов на проживание, которые налогоплательщик может учесть при урегулировании налоговой задолженности; они используются, чтобы решения IRS по взысканию были единообразными и справедливыми для налогоплательщиков в схожих регионах.
5. Также стоит посмотреть
- Советы для бизнесов, нанимающих сезонных работников или сотрудников на неполный день.
- Окончательные правила, относящие некоторые сделки Charitable Remainder Annuity Trust к «listed transactions».
Официальные источники IRS
- Penalty Relief for Reasonable Cause
- Treasury, IRS provide safe harbor for certain Trump Account contributions
- Revenue Procedure 2026-25 (PDF)
- Sign up for a Trump Account (trumpaccounts.gov)
- Summer 2026: Expanded features for Business Tax Account
- Collection Financial Standards (Allowable Living Expense)
- Tips for businesses hiring seasonal or part-time employees
- Final regulations on certain Charitable Remainder Annuity Trusts
Советы CPA
Автоматическое освобождение вознаграждает чистую историю — берегите её. Поскольку AEP зависит от трёх лет (или 12 кварталов) своевременной подачи и оплаты, практический вывод для любой компании в США: держите все федеральные декларации и депозиты в актуальном состоянии. Одна просрочка по зарплатному или акцизному депозиту может лишить вас автоматического освобождения в будущем.
Для компаний в США с иностранными владельцами (LLC и корпорации): скачиваемое уведомление о подтверждении EIN в Business Tax Account действительно полезно — банки, Stripe и Amazon часто просят подтверждение EIN, а здесь вы получаете официальный документ без звонка в IRS. Доступ к BTA требует подтверждения личности, что из-за рубежа бывает сложнее, поэтому настройте его заранее.
Trump Accounts — это прежде всего инструмент для сотрудников и семейного планирования, а не стратегия налоговых вычетов для бизнеса. Рассматривайте safe harbor как снятие «головной боли» с отчётностью, а не как новую льготу. Если у вас есть сотрудники в США и вы думаете о взносах, сначала обсудите Revenue Procedure 2026-25 с вашим CPA.