Крупные жизненные события и как они меняют ваши налоги в США
Брак, рождение ребёнка, развод или потеря близкого — большие перемены в жизни меняют и налоговую картину. Каждое из этих событий может повлиять на ваш статус подачи, удержания налога и на кредиты и вычеты, на которые вы имеете право. Ниже — практический обзор самых частых событий и их последствий при подаче.
Экспатам и нерезидентам: каждое из этих событий усложняется, когда супруг, ребёнок или источник дохода находятся за пределами США. Общие правила — ниже, а раздел «Советы CPA» в конце разбирает трансграничные нюансы, которые важнее всего для клиентов Regizy.
Брак
Вступление в брак может изменить ваш статус подачи, удержание налога и право на определённые льготы. Сообщите о смене фамилии в Social Security Administration, а об изменении адреса — в почтовую службу США, работодателю и IRS (Form 8822). Затем проверьте удержания и при необходимости обновите Form W-4 у работодателя.
Рождение или усыновление ребёнка
Новый ребёнок может открыть доступ к ценным льготам — Child Tax Credit, Adoption Credit и Child and Dependent Care Credit, у каждой свои условия. Для большинства из них и вам, и ребёнку, как правило, нужен действующий номер Social Security, поэтому важно заранее оформить SSN ребёнка.
Развод или юридическое раздельное проживание
Развод или юридическое раздельное проживание влияет на статус подачи, удержания, на то, кто может заявлять иждивенцев, и на право на ряд кредитов и вычетов. Поскольку ваш доход и статус меняются, скорее всего понадобится подать новую Form W-4, чтобы удержания оставались корректными.
Смерть супруга или члена семьи
Смерть супруга или близкого человека влияет на требования к подаче и на статус. В общем случае итоговая индивидуальная декларация умершего подаётся так же, как если бы человек был жив: весь доход до даты смерти отражается вместе с любыми кредитами и вычетами, на которые он имел право.
После любого крупного события
Каким бы ни было изменение, сделайте три шага: проверьте удержание налога, обновите свои данные в соответствующих ведомствах и сохраняйте документы. Если сделать это вовремя, следующий сезон подачи пройдёт без сюрпризов.
Официальные источники IRS
- Getting Married — Changes Before Next Filing Season
- Form 8822, Change of Address
- Form W-4, Employee’s Withholding Certificate
- Child Tax Credit
- Adoption Credit
- Child and Dependent Care Credit
- Filing Taxes After Divorce or Separation
- Deceased Person
- Tax Withholding
Советы CPA
Брак с нерезидентом — это развилка. Если ваш супруг — нерезидент (nonresident alien), вы можете либо продолжать подавать раздельно (супруг остаётся вне налоговой системы США), либо совместно заявить выбор рассматривать его как резидента США — тогда его мировой доход попадает в декларацию США, но может открыться более выгодный статус подачи. Это осознанный выбор с реальными компромиссами; просчитайте оба варианта заранее.
Кредиты на ребёнка зависят от правильного налогового номера. Child Tax Credit требует, чтобы у ребёнка был действующий SSN, а не ITIN. Для ребёнка, родившегося за границей у родителя-гражданина США, заблаговременное оформление SSN (или ITIN там, где кредит ещё допускает) — это разница между получением кредита и его потерей. У подающих-нерезидентов есть дополнительные ограничения по иждивенцам.
Смерть при наличии активов в США может повлечь не только итоговую 1040. Нерезиденты, владевшие активами в США (например, недвижимостью или акциями США), могут столкнуться с отдельными правилами подачи налога на наследство с гораздо более низким освобождением, чем у граждан США. Если жизненное событие затрагивает трансграничные активы или супруга-нерезидента — обсудите с нами до подачи: правила «по умолчанию» редко дают лучший результат.