Как разрешить кому-то вести дела с IRS за вас
Заниматься налоговыми вопросами США из-за рубежа - или просто когда вы заняты - проще, если кто-то может действовать от вашего имени. IRS позволяет налогоплательщику передать третьему лицу полномочия помогать по федеральным налоговым вопросам. В зависимости от типа авторизации это может быть родственник или друг, либо налоговый специалист, юрист или компания. Каждая авторизация даёт свой уровень доступа, и вы должны официально предоставить разрешение, прежде чем кто-либо сможет вас представлять.
Четыре типа авторизации третьего лица
IRS выделяет четыре разных авторизации, каждая со своим объёмом полномочий:
- Power of Attorney (Form 2848) - позволяет представлять вас перед IRS. Представитель должен быть лицом, имеющим право практиковать перед IRS. По доверенности он может представлять, отстаивать вашу позицию, вести переговоры и подписывать документы от вашего имени, аргументировать факты и применение закона, получать вашу налоговую информацию по указанным вопросам и годам и получать копии уведомлений и сообщений IRS.
- Tax Information Authorization (Form 8821) - назначает лицо для просмотра или получения вашей конфиденциальной налоговой информации по конкретному виду налога и периоду. Права представлять вас это не даёт.
- Third Party Designee - указывается прямо в налоговой декларации и позволяет одному человеку обсуждать с IRS именно эту декларацию и налоговый год.
- Oral Disclosure (устное раскрытие) - разрешает IRS передавать вашу налоговую информацию человеку, которого вы подключаете к телефонному разговору или встрече по конкретному вопросу.
Как отозвать авторизацию
Вы можете отозвать любую авторизацию в любой момент. Если ничего не делать, срок действия у каждой свой:
- Power of Attorney действует, пока вы её не отзовёте или представитель не откажется.
- Tax Information Authorization действует, пока вы её не отзовёте или назначенное лицо не откажется.
- Third Party Designee, как правило, истекает через год после срока подачи декларации, без учёта продлений.
- Устное раскрытие автоматически отзывается по окончании разговора, если не указано иное.
Почему это важно для нерезидентов и иностранных основателей
Если вы управляете компанией в США или подаёте налоги США, находясь за пределами страны, именно авторизация третьего лица чаще всего делает получение помощи реальным. Оформив на своего CPA доверенность по Form 2848, вы позволяете ему напрямую общаться с IRS, получать уведомления и решать вопросы, не требуя вашего участия в каждом звонке, - а это важно, когда вы в другом часовом поясе. Если вам нужно, чтобы человек только видел ваши записи, а не действовал за вас, Form 8821 - более лёгкий вариант. Выбирайте самую узкую авторизацию, которая покрывает вашу реальную задачу, и помните, что отозвать её можно в любой момент после завершения работы.
Источники
- IRS Tax Tip 2026-66: What taxpayers should know about IRS third party authorizations - https://www.irs.gov/newsroom/irs-tax-tips
- IRS: Power of Attorney and Other Authorizations - https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/power-of-attorney-and-other-authorizations
- IRS: About Form 2848, Power of Attorney and Declaration of Representative - https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-2848
- IRS Publication 947: Practice Before the IRS and Power of Attorney - https://www.irs.gov/publications/p947
- IRS Tax Topic 311: Power of Attorney Information - https://www.irs.gov/taxtopics/tc311
- IRS Tax Topic 312: Disclosure Authorizations - https://www.irs.gov/taxtopics/tc312